A családi kedvezmény és az édesanyák SZJA mentességének változásai 2025. július 1-től

Magyarország kormányának döntése értelmében 2025. július 1-től kezdődően több a családokat érintő kedvező adóváltozás kerül bevezetésre. A tervezett adóváltozások nagymértékű adókedvezményt fognak biztosítani a gyermekes családoknak. Az édesanyák 2025. július 1-től nagyon sok esetben személyi jövedelemadó (SZJA) mentességet fognak élvezni továbbá a családi kedvezmény is megduplázásra kerül két lépcsőben. Lássuk ezek a változások időrendben hogyan fognak bevezetésre kerülni:

2025. július 1-től:

1. A Csecsemőgondozási díj (CSED), Gyermekgondozási díj (GYED) és az Örökbefogadási díj (ÖFD) SZJA mentessé válnak,
2. Első lépcsőben 50% megemelik a családi kedvezmény mértékét

Ez utóbbi azt jelenti, hogy 2025.07.01.-ig a családi kedvezmény mértéke az alábbiak szerint alakul:

1. Egy eltartott esetén az adóalap kedvezmény havonta 66.670 Ft, vagyis a nettó családi kedvezmény összege 10.000 Ft
2. Két eltartott esetén az adóalap kedvezmény havonta 133.330 Ft eltartottanként , vagyis a nettó családi kedvezmény összege eltartottanként 20.000 Ft
3. Három vagy több eltartott esetén az adóalap kedvezmény havonta 220.000 Ft eltartottanként, vagyis a nettó családi kedvezmény összege eltartottanként 33.000 Ft

2025.07.01.-től 2026.01.01-ig pedig az alábbiak szerint fog módosulni a családi kedvezmény mértéke:

1. Egy eltartott esetén az adóalap kedvezmény havonta 100.000 Ft, vagyis a nettó családi kedvezmény összege 15.000 Ft
2. Két eltartott esetén az adóalap kedvezmény havonta 200.000 Ft eltartottanként , vagyis a nettó családi kedvezmény összege eltartottanként 30.000 Ft
3. Három vagy több eltartott esetén az adóalap kedvezmény havonta 330.000 Ft eltartottanként, vagyis a nettó családi kedvezmény összege eltartottanként 49.500 Ft

Ez egy 3 gyermekes család esetében havi 49.500 Ft-tal több nettó bevételt jelent havonta a 2025.07.01. előtti kedvezményekhez képest!

Fontos megjegyezni, hogy a családi kedvezményt nem csak a személyi jövedelemadó befizetésekből (SZJA) lehet érvényesíteni (ami a bruttó bér 15 %-át teszi ki), hanem a munkavállaló béréből levont társadalombiztosítási járulékából is, vagyis az alacsonyabb jövedelmű és kevesebb SZJA befizetéssel rendelkezők is jó eséllyel igénybe tudják venni a megemelt családi kedvezményt. A társadalombiztosítási járulék a bruttó bér 18,5%-a, ami a következőképpen oszlik meg:

• 4 % természetbeni egészségbiztosítási járulék,
• 3 % pénzbeli egészségbiztosítási járulék,
• 10 % nyugdíjjárulék,
• 1,5 % munkaerő-piaci járulék

A családi járulékkedvezmény 2020 óta a teljes TB járulékra érvényesíthető, vagyis a 15 % SZJA befizetésen felül még a 18,5% járulékbefizetésre is lehet családi kedvezményt érvényesíteni. 

A családi járulékkedvezmény összege a családi kedvezmény adóalappal, adóelőleg-alappal szemben nem érvényesített részének 15 százaléka, de legfeljebb a magánszemély által fizetendő tb-járulék (bizonyos esetekben nyugdíjjárulék) összege.

Fontos még megjegyezni, hogy az érvényesített járulékkedvezmény nem érinti a biztosított társadalombiztosítási ellátásokra való jogosultságát és az ellátások összegét. Azaz, ha a családi járulékkedvezmény érvényesítése kapcsán pl: nem kerül befizetésre a 3 százalék pénzbeli egészségbiztosítási járulék, attól még a biztosított keresőképtelensége esetén jogosult lesz ugyanúgy a táppénzre, mintha az adott jövedelem alapján azt befizette volna.

2025. október 1-től:

Háromgyermekes édesanyák SZJA mentessége kortól függetlenül.

2026. január 1-től:

1. 30 év alatti édesanyák SZJA mentessége,
2. 40 év alatti kétgyermekes édesanyák SZJA mentessége,
3. Családi adókedvezmény újabb második 50 %-os emelése

A családi kedvezmény mértéke az emelés után:

1. Egy eltartott esetén az adóalap kedvezmény havonta 133.340 Ft, vagyis a nettó családi kedvezmény összege 20.000 Ft
2. Két eltartott esetén az adóalap kedvezmény havonta 266.660 Ft eltartottanként , vagyis a nettó családi kedvezmény összege eltartottanként 40.000 Ft
3. Három vagy több eltartott esetén az adóalap kedvezmény havonta 440.000 Ft eltartottanként, vagyis a nettó családi kedvezmény összege eltartottanként 66.000 Ft

Ez egy 3 gyermekes család esetében havi 99.000 Ft-tal több nettó bevételt jelent havonta a 2025.07.01 előtti kedvezményekhez képest!

2027. január 1-től:

40 és 50 év közötti kétgyermekes édesanyák SZJA mentessége

2028. január 1-től:

50 és 60 év közötti kétgyermekes édesanyák SZJA mentessége

2029. január 1-től:

60 év feletti kétgyermekes édesanyák SZJA mentessége  

Összegzés

Összességében ezek az intézkedések több tízezer sőt akár százezer forintos nagyságrendű havi plusz pénz megjelenését fogják eredményezni a gyermekes családok kasszájában.

Ha érdekel, hogy ezek a változások hogyan hatnak az SZJA visszatérítéses öngondoskodási pénzügyi termékekre önkéntes nyugdíjpénztár (ÖNYP), egészség és önsegélyező pénztár, nyugdíj előtakarékossági számla (NYESZ) és nyugdíjbiztosítás, akkor feltétlenül olvasd el a következő cikket is:

Amennyiben a témával kapcsolatosan kérdésed van vagy segítségre lenne szükséged lépj velem kapcsolatba az alábbi űrlappal vagy a közösségi oldalaim bármelyikén.